פרק 7 - מיסוי קצבאות זקנה

שני כללי אצבע בנוגע למיסוי קצבה:

1. קצבה חייבת במס הכנסה בדיוק כמו שכר עבודה. למעט מה שרשום בסעיף הבא 👇(סעיף 2).

2. מתי הקצבה לא חייבת במס הכנסה כמו שכר עבודה רגיל? כשהכסף שנקבל ממנו קצבה הוא כסף שלא קיבלנו עליו הטבות מס במועד שהפקדנו אותו בחיסכון!

הינה כמה דוגמאות:

1. נניח שבסמוך לפרישה, לקחתי סכום גדול מהעו"ש, ובעזרתו קניתי קצבה. הכסף בעו"ש מגיע ממשכורת, חסכונות שונים וכיו"ב ולכן זהו כסף שלרוב לא קיבלנו עליו הטבת מס במועד ההפקדה.

2. נניח שהכסף עבור הקצבה החודשית, נצבר בקופת גמל להשקעה שהיא מוצר כמעט ללא הטבות מס (למעט הטבה על מס רווחי הון בתנאים מסוימים), והעברתי אותו לטובת קבלת קצבה. סעיף זה אינו רלוונטי במקרה של קרן פנסיה ותיקה או פנסיה תקציבית. לגביהן נקבע שהכול חייב במס הכנסה כמו שכר רגיל.

3. נניח שהמשכורת החודשית שלי לפני הפרישה הייתה גבוהה מהשכר הממוצע במשק (₪12,379 נכון ל-2024), אז יש חלק מסוים בקצבה שלא אקבל עליו הטבות מס.

איך נדע איזה חלק בקצבה זכאי להטבות מס?

באמצעות פניה לקרן הפנסיה או לחברת הביטוח ונשאל "מה חלק הקצבה שהוא קצבה מוכרת ומה החלק שהוא קצבה מזכה (החלק שלא קיבלתי עליו הטבות מס)".

בכל הנוגע למיסוי, נקודת המוצא היא שקצבה היא כמו שכר עבודה. לצד זה, יש לנו גם נקודות זיכוי והקלות מס ייחודיות הרלוונטיות לשלב שנקבל את הקצבה:

1. הקלה מיוחדת במס הכנסה במועד קבלת הקצבה

2.פטור ממיסי ביטוח לאומי ובריאות

למה חשוב להכיר את הכללים בנושא מיסוי קצבה?

כל מהותו של הליך תכנון הפרישה הוא הבנת התחום במטרה לקבל את ההחלטה הנכונה ביותר בנסיבות שיש לנו. הנה כמה שאלות שחשוב לשאול את עצמנו לפני הפרישה:

1. כמה כסף זמין יש לצריכה יומיומית

2. האם ניתן לפרוש בגיל 55 או שאפילו בגיל 70 יהיה צורך במקור הכנסה נוסף או בעבודה במשרה חלקית

3. האם גם לאחר הפרישה, נוכל להרשות לעצמנו טיול מפנק ויקר לחו"ל פעמיים בשנה

4. האם יהיה לנו כסף כדי לעזור לילדים ברכישת דירה, חתונה וכיו"ב

ככל שנדע לאמוד בצורה מדויקת יותר כמה כסף ייכנס מדי חודש במסגרת הקצבה החודשית, כך נוכל להשיב לעצמנו על השאלות האלו ועל שאלות נוספות. כדי שנדע להעריך בצורה הטובה ביותר מה יהיה גובה הקצבה החודשית, מומלץ לבצע את הבדיקה כמה שיותר סמוך למועד הפרישה.

איך משפיעות הטבות המס על הקצבה

במילה אחת: נטו

המטרה שלנו היא להעריך בצורה המדויקת ביותר מה גובה הקצבה שתופקד לנו כל חודש בחשבון הבנק. הסכום הסופי הוא הסכום במונחי נטו לאחר כל הניכויים השונים.

מדרגות המס אמנם קבועות אבל הטבות המס משתנות מאחד לשניה, אבל זוהי נקודת המוצא הכללית במיסוי קצבה חודשית:

1. 6,000-0 ₪: אפס מס

2. 12,000-6,000 ₪: 5% מהקצבה.

לדוגמה: מקצבה של ₪8,000 כפול 5% = כ- ₪400 למס הכנסה.

3. 18,000-12,000 ₪: 10% מהקצבה

לדוגמה: מקצבה של 13,000 ₪ כפול 10% = כ-1,300 ₪ למס הכנסה.

4. 24,000-18,000 ₪: 15% מקצבה

לדוגמה: מקצבה של 22,000 ₪ כפול 15% = כ- 3,300 ₪ למס הכנסה.

5. מעל 24,000 ₪ - מי שלא בפנסיה ותיקה או תקציבית (כלומר ביטוח מנהלים או קרן פנסיה חדשה): עד 24,000 ₪ משלמים 15% למס הכנסה, והחלק שמעל 24,000 ₪ הוא בלי מס.